Учет пени и штрафов

Comments

• Цитата: Добрый день!Уточните, пожалуйста, правильно ли я будет начисление пеней и штрафов таким образом:1) д 91.2 не учитываемые в ну- пени по ндс, по прибыли, в пфр, фсс2) д 99.1.1 штрафы не учитываемые в ну -по прибыли, ндс,пфр, за несвоеременное предоставление отчетности

  
  
  Добрый день!
  
  Да, все верно.
• Цитата: Добрый день!Уточните, пожалуйста, правильно ли я будет начисление пеней и штрафов таким образом:1) д 91.2 не учитываемые в ну- пени по ндс, по прибыли, в пфр, фсс2) д 99.1.1 штрафы не учитываемые в ну -по прибыли, ндс,пфр, за несвоеременное предоставление отчетности

  
  
  добрый день. А почему бы все не учесть на 99 счете?
• НКК,спасибо!
  Важный бух, на 99 счет можно начислять только санкции, а пени не санкции поэтому вот так
• Цитата: НКК,спасибо!Важный бух, на 99 счет можно начислять только санкции, а пени не санкции поэтому вот так

  
  
  Не согласна. Вот мнение консультанта подтверждающее мое:
  
  Налоговая начислила пени по НДС. Мы их уплатили. Как учесть пени в налоговом и бухгалтерском учете? Какие буду проводки? Учавствует ли здесь 68 счет? Какими нормативными документами руководствоваться? Существует ли ПБУ где упоминаются пени (налоговые пени, а не те которые начисляются контрагентами за нарушение условий договоров)?
  При учете пеней организации следует руководствоваться:
  1. Налоговым Кодексом РФ
  2. ПБУ 10/99 "Расходы организации"
  3. ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"
  4. Инструкцией по применению Плана счетов
  В соответствие с п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н) в бухгалтерском учете суммы штрафов и пеней отражаются в составе прочих расходов организации. К данному пункту относятся как пени по налогам, так и иные пени, например, за нарушение условий договоров. В соответствии с п. 15 данного ПБУ прочие расходы подлежат зачислению на счет прибылей и убытков организации, кроме случаев, когда законодательством или правилами бухгалтерского учета установлен иной порядок.
  В бухгалтерском учете пени отражаются на соответствующем субсчете счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам". Такой порядок установлен Инструкцией по применению Плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н. Начислять их нужно в тот момент, когда налоговая предъявила вам требование об уплате пеней либо же вы начислили их самостоятельно.
  В учете нужно сделать следующие записи:
  Дебет 99 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС" - начислены пени по налогу.
  Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 51 - уплачены пени.
  В отличие от бухгалтерского учета в налоговом учете пени не отражаются. Об этом сказано в п. 2 ст. 270 НК РФ. Поэтому в бухгалтерском учете у налогоплательщика возникают постоянные разницы. В соответствие с п. 4 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н) под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
  Поэтому, в результате в бухучете предприятия образуется постоянное налоговое обязательство. Его величина рассчитывается путем умножения постоянной разницы на ставку налога на прибыль.
  В учете нужно сделать следующие записи:
  Дебет 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - отражено постоянное налоговое обязательство.
  Пример: Пусть сумма начисленных пеней по НДС составит 100 рублей. Тогда проводки будут такими:
  Дебет 99 Кредит 68.2 - 100 - начислены пени
  Дебет 68.2 Кредит 51 - 100 - пени уплачены в бюджет
  Дебет 99 Кредит 68.2 - 24 (100 x 24%) - отражено постоянное налоговое обязательство
  Сумму постоянного налогового обязательства необходимо отразить в строке 200 формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках".
  Е. Тимукина,
  эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
• Цитата: Цитата: Добрый день!Уточните, пожалуйста, правильно ли я будет начисление пеней и штрафов таким образом:1) д 91.2 не учитываемые в ну- пени по ндс, по прибыли, в пфр, фсс2) д 99.1.1 штрафы не учитываемые в ну -по прибыли, ндс,пфр, за несвоеременное предоставление отчетностидобрый день.А почему бы все не учесть на 99 счете?

  
  Здравствуйте!
  Посмотрите комментарий консультанта сайта Игоря Невского в теме
  Какими проводками отражается начисление пени?
• Спасибо!посмотрела.А учитываться в ну будут пени и штрафы по договорам, что касаемо налогов сборов, деклараций по ним организация не вправе учесть в составе расходов по ну так ведь?
• Цитата: Спасибо!посмотрела.А учитываться в ну будут пени и штрафы по договорам, что касаемо налогов сборов, деклараций по ним организация не вправе учесть в составе расходов по ну так ведь?

  
  
  Да не вправе, и если применяете ПБУ 18, то у вас будут ПР и соответственно ПНО.
• Понятно спасибо.Последний вопрос, счет 99.01.1 имеет уже стандартные субконто, нужно выбрать причитающиеся налоговые санкции так?
• Цитата: Понятно спасибо.Последний вопрос, счет 99.01.1 имеет уже стандартные субконто, нужно выбрать причитающиеся налоговые санкции так?

  
  
  Добрый день!
  
  Да, все верно.
• спасибо