Остаток на складе при ликвидации ООО

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Цитата: На складе остались непроданные товары по оптовой торговле. Учредитель - единственное физлицо. Нужно ли будет ему заплатить НДФЛ после передачи этих товаров? (Их балансовая стоимость меньше уставного капитала). На 84 счёте - убыток,- значит передача этого товара не будет считаться дивидендом?,. Какой проводкой это отразить? и в ликвидационном балансе уже ставить ноль по 41 счёту?

  
  
  Добрый день!
  
  Если нераспределенная прибыль отсутствует, то передача имущества ООО его участнику не может быть квалифицирована в качестве дивидендов (п. 1 ст. 43 НК РФ).
  Соответственно, передача имущества ООО участнику будет признаваться обычной реализацией. Если передача будет безвозмездной, то ООО заплатит НДС с рыночной стоимости данных товаров без НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ), а участник - НДФЛ с этой же стоимости (п. 1 ст. 211 НК РФ).
  Если на дату составления ликвидационного баланса передача товаров будет отражена в учете, то естественно, что в таком балансе остаток по счету 41 будет отсутствовать.
• Добрый день!
  
  Илья, спасибо за такой грамотный ответ. Правильно ли я поняла, что меньше мороки будет продать учредителю оставшийся товар, скажем, с 5% наценкой. Получается нужно будет заплатить налог на прибыль и НДС с этой сделки? Проводка 75- 90/1? Но деньги из кассы за товар всё равно будет забирать учредитель, правильно ведь? И на расчётном счёте у нас небольшая сумма висит, тоже учредителю передаётся? Извиняюсь, если спрашиваю глупые вопросы, никогда раньше с ликвидацией предприятия не сталкивалась.
  Заранее благодарю за помощь.
• Цитата: Добрый день!Илья, спасибо за такой грамотный ответ. Правильно ли я поняла, что меньше мороки будет продать учредителю оставшийся товар, скажем, с 5% наценкой. Получается нужно будет заплатить налог на прибыль и НДС с этой сделки? Проводка 75- 90/1? Но деньги из кассы за товар всё равно будет забирать учредитель, правильно ведь? И на расчётном счёте у нас небольшая сумма висит, тоже учредителю передаётся? Извиняюсь, если спрашиваю глупые вопросы, никогда раньше с ликвидацией предприятия не сталкивалась.Заранее благодарю за помощь.

  
  
  Добрый день!
  
  Вопросы про процедуру ликвидации при желании можно задать в соответствующем разделе форума - "Регистрация, реорганизация". В любом случае просто так участник ООО не вправе изымать средства ликвидируемого ООО.
  
  Что касается отражения реализации в данном случае, то оно оформляется общеустановленными проводками:
  Д 62 К 90 = выручка;
  Д 90 К 68.2 = НДС;
  Д 90 К 41 = себестоимость товаров.
• Спасибо за быстрый ответ, Илья. Но учредитель - физлицо, так что не будет ли эта реализация остатка товара считаться розницей?? Мы отчитываемся только по оптовой торговле.
• Цитата: Спасибо за быстрый ответ, Илья. Но учредитель - физлицо, так что не будет ли эта реализация остатка товара считаться розницей?? Мы отчитываемся только по оптовой торговле.

  
  
  Добрый день!
  
  А что это за товар и каково его количество? Розницей признается реализация товара, приобретаемого с целью его использования в личных, семейных целей, не связанных с предпринимательской деятельностью покупателя (п. 1 ст. 492 ГК РФ).
  Если из вида товара (например, станок) или его количества (например, 1000 банок пива) очевидно, что он не может использоваться в личных, семейных целях (хотя пример с пивом не так очевиден 😀, то такая реализация, осуществленная в адрес физлица, не может быть признана розничной.
• Наш оставшийся товар - 4 электродвигателя, которые в принципе нашей учредительнице не нужны.. Но на её имя открыто ИП, торгующее сувенирами.)) Может, оно и купит эти пресловутые электродвигатели, якобы для продажи в розницу. Ох, тогда по другому ОКВЭДу ещё отчитываться придётся.
• Цитата: Наш оставшийся товар - 4 электродвигателя, которые в принципе нашей учредительнице не нужны.. Но на её имя открыто ИП, торгующее сувенирами.)) Может, оно и купит эти пресловутые электродвигатели, якобы для продажи в розницу. Ох, тогда по другому ОКВЭДу ещё отчитываться придётся.

  
  
  Добрый день!
  
  Кому отчитываться по рознице придется? ИП? А при чем тут учет в Вашей компании? Думаю, что Вас в розничной продаже никто не обвинит, особенно если в договоре купли-продажи покупателем будет указан ИП.
• Я просто оба предприятия веду. Хорошо, всё понятно. Большое спасибо! (-: